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為替手形

◆一般に「約束手形」と「小切手」は、振出人と支払人が同一人物となっ ています。

「為替手形」はこの関係に、第三者が関与します。

つまり、「振出人A」「支払人B」「「受取人C」の3名の登場人物がい るわけです。

 まず最初に存在するのは、「A」→「B」に対する債権(貸金債権・売掛金 債権)これを100万円とします。
 次に「C」「A」間で売買がおこなわれ、「A」は「C」に対して90万円の買 掛金債務が発生しました。
 「A」は「B」を「支払人」とする90万円の「為替手形」を「C」へ振出 します。
 「受取人C」は「為替手形」を自分の取引銀行に呈示し、「支払人B」の 支払銀行から取り立てます。これで「C」「A」間の決済は完了。

 残った「A」「B」間の債権債務は、90万円分は相殺され、「B」は「A」に 10万円を支払うことになります。

 実はこれ、手形の裏書と同じ効果があって、「B」の約束手形を「A」が裏 書して「C」に振り出したことの意味をもつのですが、一般的にはあまり使 われていません。


廻り手形

◆現金よりも手形?

  継続的商取引の場合、あまり資金的に信用がない相手との売買契約 締結の際、決済条件を「現金」と設定しがちでです。

 これは、債務者のキャシュフローを悪くし、債務者が有する債権の回収 が遅滞したり、不能になったりすると、たちまち自転車操業となってしま い、自分への支払も滞ることとり、「払え、払え」と催促しても、「無いもの は無い」と開き直られてしまう原因になります。

 この取引の場合の方法は、債務者の債務者(第三債務者)である、信 用のある会社の約束手形を廻り手形として受取ることを、決済条件で契 約した方がメリットがあります。
ここまでは、実務上実例は多いと思います。

 これを法的に解釈すると、手形決済にすることによって、債権者は「売掛 債権」に加え、満期日に手形振出人から支払を受ける「手形債権」を、有 することになります。この2つの債権は別のものです。

 また、廻り手形の額面は、売掛金と同じ金額になることは不可能なの で、通常は「廻り手形」+「現金」or「小切手」というパターンがほとんどで しょう。

 この支払の際、手形額面通りに払ってもらいます。つまり多く支払っても らい、支払超過の状態にします。

 ここでのポイントは、その「廻り手形の額面」と「売掛金」の差額を、 現金で返してあげるのです。

 そうすることによって、債務者は「債務の弁済」と「現金の取得」が、同 時にでき、支払超過額を手形割引して現金化するのと同じ効果が得られ ます。

 これは、「売掛債権」と「手形債権」が独立したものであることを利 用しています。

 このメリットは、1回目の支払で債務者に対し、この方法を実施すると、 相手方の「現金がほしい」という心理状態が働き、次回からの支払は、安 定的におこなわれるようになるのです。

 この方法は、短期の継続的商取引に適しています。長期の場合は、 現金の返金の効果は期待できないと思います。

 尚、手形が不渡りになっても、手形決済を「代物弁済」ではない「支払手 段」としての契約しておけば、売掛債権が消滅することはないので、これ に基づいて、引き続き債権回収ができます。


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